Transzferárazás globális kontextusban
A világgazdaság fokozódó globalizációja óriási hatással van a vállalatcsoportokon belüli határokon átnyúló kereskedelemre. Ezért a transzferárak meghatározása a nemzeti adóhatóságok figyelmének középpontjába került. Köztudott, hogy a transzferárak képzésével a nyereséget úgy lehet áthelyezni egy másik országba, hogy az nem is ott keletkezett, csak ott kedvezményesebben adózhat utána a csoport. Ez a gyakorlat már jó ideje az adóellenőrzések középpontjában áll, különösen az OECD BEPS cselekvési tervének közzététele óta. A transzferár-szabályozás számos kiegészítése (pl. a kockázatok allokációja, az értékteremtő funkciók gyakorlása, a szolgáltatások transzferárazása, a nyereségfelosztási módszer fokozott súlyozása stb.), valamint a transzferárak betartására vonatkozó fokozott követelmények (pl. a háromszintű dokumentációs megközelítés, amely országonkénti jelentésből, master file-ból és helyi dokumentumból áll) és a kapcsolódó átláthatósági követelmények összetett kihívások elé állítják az adófizetőket. Csapatunk olyan transzferár specialistákból áll, akik segítséget nyújtanak Önnek a hazai és külföldi transzferár-kötelezettségek és dokumentációs követelmények valamennyi részfeladatában, valamint a nemzetközi értékláncok tervezésében és implementációjában.
Transzferár üzletágunk vezetője korábban az Adóhatóság Transzferár Szakirányát vezette közel 10 éven keresztül. Elemezzük a jelenlegi helyzetet, kiigazítjuk a meglévő transzferár gyakorlatot, és ajánlásokat dolgozunk ki egy olyan optimalizált transzferár-rendszer kialakítására, amely figyelembe veszi az üzleti paramétereket, csökkenti a kettős adóztatás kockázatát, és megelőzi az adóhatóságokkal folytatott költséges és időigényes vitákat. Szükség esetén segítünk a csoporton belüli már meglévő transzferár-képzési mechanizmusok és gyakorlatok kijavításában is. Ebbe bevonjuk partnerirodáink nemzetközi hálózatát is, így bármely állam szabályainak meg tud felelni, miközben megszokott adótanácsadójával tartja a kapcsolatot.
Szolgáltatásaink
- Meglévő transzferárrendszerek és kedvező adózású értékláncok BEPS-konform kialakítása
- Egyértelmű funkció- és kockázati struktúrák kialakítása, valamint a csoporton belüli szállítási és szolgáltatási tranzakciók optimalizálása
- A csoportszerkezetekre gyakorolt változások hatásának elemzése (üzleti átszervezések)
- A csoporton belüli szállítási és szolgáltatási tranzakciók transzferár-specifikus szempontjainak kidolgozása (beleértve a csoporton belüli szállítási, szolgáltatási, allokációs és licencszerződések stb. kidolgozását)
- Csoporton belüli finanszírozás, cash poolok megvalósítása
- Csoporton belüli munkavállalói kirendelések kialakítása
- A transzferár-kockázatok és az optimalizálási lehetőségek hatékony azonosítása
- Testre szabott Quick Check a potenciális transzferár-kockázatok gyors azonosításához
- Hatékony és testreszabott transzferár-dokumentációs modellek kidolgozása és végrehajtása a jogi követelményeknek megfelelően (központosított dokumentációs megközelítések, fő/helyi fájlok, CbC-jelentés stb.)
- Tanácsadás automatizálással támogatott eszközökhöz vagy webalapú megoldásokhoz az országok közötti egységes dokumentáció biztosítása érdekében
- Támogatás az ellenőrzésekhez, hogy a vitás ügyeket bíróságok bevonása nélkül, békés úton lehessen rendezni
- Két- és többoldalú választottbírósági és kölcsönös megállapodási eljárások (MAP) irányítása
- A meglévő csoporton belüli transzferár-képzési mechanizmusok és transzferár-rendszerek védelme a fellebbezési eljárásokban
- Előzetes hatósági ármegállapodások (APA-k) kezdeményezése
- Tanácsadás a transzferárakkal kapcsolatos áfa-, vám- és külkereskedelmi jogszabályokkal kapcsolatban
