Vigyázzunk a külföldről származó befektetési jövedelmek adózásával

A magyar adóügyi illetőséggel bíró személyeknek Magyarországon kell adót fizetniük világjövedelmük után. A külföldi forrású értékpapírok adókötelezettségének megállapításához kiindulópontot jelentenek a külföldi befektetési szolgáltatók által kiállított igazolások, de csak fenntartásokkal, mert a jövedelem és a fizetendő adók megállapítására országonként eltérő szabályok vonatkoznak: más-más lehet a jövedelem típusa vagy a figyelembe vehető bevételcsökkentő tételek.

Először is állapítsuk meg, hogy milyen típusú az általunk birtokolt külföldi értékpapír. Például a részvények után realizált hozam osztalékként, a kötvények után realizált hozam kamatjövedelemként adózik, bár mindkettő értékpapír. Vizsgáljuk meg, hogy elkerülhető-e, vagy legalább mérsékelhető-e a kettős adóztatás. Ha bármilyen összeg külföldi pénznemben áll rendelkezésre, az átszámításhoz a személyi jövedelemadóról szóló törvény ad részletes iránymutatást. Számoljuk ki a szociális hozzájárulási adót! Amennyiben nincsen egyezmény a kettős adóztatás elkerülésére, akkor az általános szabály szerint a Magyarországon fizetendő adó csökkenthető a jövedelemszerzés helye szerinti országban levont adó összegével, azonban a külföldön megfizetett adó beszámítása miatt a jövedelem után fizetendő magyar adó nem lehet kevesebb a jövedelem 5%-nál. Gondoljunk a kivételekre: például az alacsony adókulcsú államban székhellyel rendelkező társaságtól származó jövedelem egyéb jövedelemként válhat adókötelessé.

Cikkünkben csak a legáltalánosabb szabályokra tértünk ki, de számos további szempontot is figyelembe kell venni. Ezért minden esetben javasoljuk adótanácsadó bevonását az értékpapírokból származó jövedelmek utáni adókötelezettségek pontos meghatározásához.

Kapcsolódó cikkek:

• A magánszemélyek értékpapír-jövedelmének adózása: a hozamok
• A magánszemélyek értékpapír-jövedelmének adózása: értékesítés

Teljes cikkünket az „Adózásról, számvitelről és jogról érthetően” című szakmai blogunkon olvashatja