Váltson kisvállalati adóra 2026-tól: hozzon döntést a KIVA áttérésről 2025 év végén

KIVA áttérési lehetőség 2026. január elsejével

A kisebb méretű gazdasági társaságoknak (mind létszámukat, mind pénzügyi adataikat tekintve) érdemes mérlegelni, hogy mely adózási forma alkalmazása kedvezőbb számukra. Erre az egyik lehetőség a társasági adóról való áttérés a kisvállalati adóra, amely bár évközben is bármikor választható, az adminisztratív teendők miatt érdemes lehet az áttérést az év végére időzíteni.

A KIVA alanyiság a bejelentést követő hónap 1. napjával jön létre, a társasági adóalanyiságra pedig a jogutód nélküli megszűnés szabályait kell alkalmazni. Ha egy vállalkozás 2026. január 1-jétől kíván a KIVA hatálya alá tartozni, akkor bejelentését még ez év decemberében meg kell tennie. Az áttérés napjával új üzleti év kezdődik, a lezárt üzleti évre pedig számviteli beszámolót kell készíteni, valamint adóbevallást kell benyújtani. A jó időzítéssel tehát csökkenthetők az adminisztratív terhek, és megelőzhető a zárási feladatok duplikálása.

A LeitnerLeitner adószakértői készséggel segítik a KIVA áttéréssel, KIVA adózással kapcsolatos ügyeiben is.

Kinek éri meg áttérni KIVA-ra 2026-ra?

A kisvállalati adó egy egyszerűsített adónem, amely kiváltja a vállalkozások által fizetendő szociális hozzájárulási és a társasági adót, valamint egyszerűbb helyi iparűzési adófizetést tesz lehetővé. Az adó mértéke 10%, alapja a személyi jellegű kifizetéseknek a tőke és osztalékműveletek egyenlegével növelt összege, módosítva néhány további tétellel. Az adónem előnye, hogy a vállalkozásban keletkezett nyereséget és bértömeget azonos kulccsal adóztatja, ezáltal jobban ösztönöz a foglalkoztatásra és a bérek emelésére.

A KIVA-áttérést azoknál javasoljuk, akiknél a személyi jellegű kifizetések meghaladják a vállalkozás nyereségét, illetve akik a nyereségük visszaforgatásával vagy a tőke bevonásával jelentős fejlesztések végrehajtását tervezik.

Ugyanakkor fontos tudni, hogy a kisvállalati adó szerinti adózásnak feltételei vannak, ezért mindenképp javasolt egyedi számításokat elvégezni:

A KIVA feltételei:

• az átlagos statisztikai állományi létszám nem haladja meg az 50 főt (a kapcsolt vállalkozásokkal összesen),
• a bevétel (a kapcsolt vállalkozásokkal összesen) és mérlegfőösszeg sem haladja meg a 3 milliárd forintot, éves arányosítással,
• a cég naptári éves adózó, melynek adószámát a NAV véglegesen (jogerősen) nem törölte az adóévet megelőző két naptári évben.
• nem rendelkezik ellenőrzött külföldi társasággal.

Szószedet

• KIVA (kisvállalati adó)
  A KIVA egy egyszerűsített vállalkozói adózási forma, amely kiváltja a társasági adót és a szociális hozzájárulási adót. Az adó mértéke 10%, alapja pedig a személyi jellegű kifizetések és a tőkemozgások egyenlege. Előnye, hogy ösztönzi a foglalkoztatást és a bérnövelést, miközben csökkenti az adminisztrációt.
• KIVA áttérés
  Az a folyamat, amikor egy cég a társasági adó (TAO) alól áttér a KIVA hatálya alá. A bejelentést a NAV felé kell megtenni, és az áttérés a bejelentést követő hónap első napján lép hatályba. 2026-ra való áttéréshez a bejelentést 2025 decemberében kell megtenni.
• Társasági adó (TAO)
  A vállalkozások nyeresége után fizetendő adó, amelyet a KIVA részben kivált. Azoknak a cégeknek érdemes áttérni KIVA-ra, amelyeknél a bérköltség magasabb a nyereségnél, vagy fejlesztésre, tőkeemelésre készülnek.
• Személyi jellegű kifizetések
  A munkavállalóknak fizetett bérek, juttatások és egyéb személyi kifizetések. A KIVA alapjának egyik legfontosabb eleme, mivel az adó a bérköltségek után fizetendő.
• Adminisztratív teendők KIVA áttéréskor
  A KIVA-ra váltáskor a cégnek új üzleti évet kell nyitnia, a korábbi időszakról beszámolót és adóbevallást kell benyújtania. A megfelelő időzítés (pl. év végi áttérés) csökkenti az adminisztrációs terheket.
• NAV KIVA bejelentés
  A KIVA alanyiság megszerzéséhez a NAV felé történő elektronikus bejelentés szükséges.
  2026-os áttérés esetén a bejelentést legkésőbb 2025. december 31-ig kell megtenni.
• LeitnerLeitner adótanácsadás szolgáltatás
  A LeitnerLeitner adótanácsadói személyre szabottan elemzik, hogy az Ön cége helyzetében megéri-e a KIVA-t választani. Ha valóban megtakarítást érhet el, és egyszerűsíti cége működését, adminisztrációs teendőit, biztonságosan levezényeljük az átállást.