Vagyonkezelő alapítvány – megoldás a jelentős vagyonok kezelésére

Ha jelentős vagyon generációkon átívelő, hosszú távú egyben tartására, stratégiai célú befektetésére és biztonságos, adóhatékony átörökítésére keresünk megoldást, a vagyonkezelő alapítványban találhatjuk meg a legalkalmasabb eszközt.

A tudatos vagyonkezelésben az adózási, jogi és pénzügyi kérdéseket integrált megoldássá alakítjuk, hogy Ön magabiztosan irányíthassa vagyonának jelenét és jövőjét.

Kapcsolódó cikkeink:

A bizalmi vagyonkezelésről általában

A magyar bizalmi vagyonkezelés előnyei a külföldiek számára is elérhetőek

Bizalmi vagyonkezelés vagy vagyonkezelői alapítvány?

A bizalmi vagyonkezelés adózása társaságként

A bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos személyi jövedelemadózás

Ingatlan a bizalmi vagyonkezelés alapján kezelt vagyonban

Befektetési célú arany vásárlása bizalmi vagyonkezelés esetén

A magyar jogrendszer a bizalmi vagyonkezelés mellett 2019-ben bevezette a vagyonkezelő alapítvány intézményét, amely a jelentősebb (600 millió forintot meghaladó) vagyontömeg időhatár nélküli megőrzését, védelmét és gyarapítását szolgálja egy jól szabályozott, intézményi biztosítékokkal ellátott, stabil jogi rendszerben.

Mi a vagyonkezelő alapítvány jogintézményének lényege?

A vagyonkezelő alapítvány egy olyan önálló, bíróság által bejegyzett jogi személy, amely az alapító(k) által átruházott vagyon aktív kezelésére jogosult, az alapító okiratban meghatározott cél érdekében. Bíróság veszi nyilvántartásba, és gyakorolja felette a törvényességi felügyeletet.

A vagyonkezelő alapítvány célja – különbség a hagyományos alapítványokhoz képest

A hagyományos alapítványokkal ellentétben, az alapítvány nemcsak közérdekű, hanem akár tisztán gazdasági célt is szolgálhat. Ilyen gazdasági cél lehet akár egy család vagyonának a generációkon átívelő egyben tartása, illetve gyarapítása. E cél érdekében a vagyonkezelő alapítvány üzleti, főként befektetési tevékenységet végez. A vagyon befektetése révén szerzett jövedelmekből az alapítvány az alapító okiratban megjelölt kedvezményezett személy(ek)nek teljesíthet vagyoni juttatást.

Hogy jön létre a vagyonkezelő alapítvány?

Az alapító a vagyont a nyilvántartásba vétel iránti kérelem benyújtását megelőzően átadja a vagyonkezelő alapítványnak. Ezt követően egészen a vagyon kiadásáig sem az alapítónak, sem a kedvezményezettnek nincsen tulajdonjoga az átadott vagyonelemek felett, így a vagyon az alapítványnál egyben marad, és védelmet élvez a külső követelésekkel szemben is. A kezelésbe adott vagyon lehet például ingatlan, ingóságok, értékpapír, céges vagyoni részesedés, egyéb átruházható jogok stb.

Mi szükséges egy vagyonkezelő alapítvány létrehozásához?

Alapító okirat

Az alapító okirat tartalmazza az alapítvány célját, a vagyon kezelésének feltételeit, a kedvezményezettekre vonatkozó rendelkezéseket és a vagyonkezelési szabályokat. Az alapító okiratban megadható egy minimális vagyonérték, amely alá a vagyon nem csökkenhet, ez általában a törvényben meghatározott tőkeminimumot jelenti, ami 600 millió forint. Az alapító okirat alapján a bíróság nyilvántartásba veszi a vagyonkezelő alapítványt, mint jogi személyt. Az alapító okirat mellett a befektetési szabályzatot is el kell készíteni.

Alapító

Az a természetes vagy jogi személy, aki létrehozza az alapítványt, és rendelkezésre bocsátja az induló vagyont még a bírósági nyilvántartásba vételi kérelem benyújtása előtt. Az alapító joga a vezető testület kijelölése és visszavonása, az alapítói okirat módosítása és az alapítvány céljának, a vagyonkezelés módjának meghatározása.

Kedvezményezett

Az alapítvány vagyona terhére az alapítvány céljának megvalósításával összefüggésben annak a személynek juttatható vagyoni szolgáltatás, akit az alapító okirat vagy az erre jogosult alapítványi szerv kedvezményezettként megjelöl. Kedvezményezett lehet az alapító és családja, így az alapítványi vagyonkezelés kontrollált feltételei mellett biztosítható a megfelelő vagyoni juttatás a családtagok számára.

Kuratórium

A vagyonkezelő alapítvány ügyvezető szerve a kuratórium, amely az alapítvány működéséért és a vagyon kezeléséért felelős. A kuratóriumnak legalább 5 természetes személy tagja van, nem közérdekű vagyonkezelő alapítvány kuratóriuma azonban akár 1 főből is állhat, aki maga az alapító, a kurátor és a kedvezményezett is. Az alapító dönthet úgy, hogy az alapítói jogok gyakorlására a kuratóriumot jelöli ki. Ilyen módon biztosítható az alapítói jogok gyakorlásának folytonossága az alapító halála vagy akadályoztatása esetén.

Vagyonellenőr

A vagyonellenőr feladata a kuratórium tevékenységének felügyelete és az alapító okiratban meghatározott célok betartásának ellenőrzése. Vagyonellenőr lehet például könyvvizsgáló, ügyvédi iroda, vagy más büntetlen előéletű és az alapító okiratban meghatározott szakirányú felsőfokú végzettséggel rendelkező személy.

Felügyelőbizottság

Főszabály szerint a felügyelőbizottságnak legalább 3 tagja van. Ha a vagyonkezelő alapítvány nem közérdekű célt szolgál, akkor az alapító okirat rendelkezhet úgy, hogy az alapítványnál felügyelőbizottság nem működik. Ebben az esetben a felügyelőbizottság feladatait az alapítványi vagyonellenőr látja el.

Állandó könyvvizsgáló

Vagyonkezelő alapítvány esetében egy állandó könyvvizsgáló megbízása kötelező.

A tudatos vagyonkezelésben az adózási, jogi és pénzügyi kérdéseket integrált megoldássá alakítjuk, hogy Ön magabiztosan irányíthassa vagyonának jelenét és jövőjét.

Milyen adózási előnyök jellemzik a vagyonkezelő alapítványt?

Ajándékozási illeték vagyonkezelő alapítványnál

Bár az alapítói vagyon átadása a vagyonkezelő alapítvány részére egy ingyenes ügylet keretében történik, ez a vagyonrendelési aktus nem tartozik az ajándékozási illeték hatálya alá. Vagyis az alapítói vagyonrendelés – a bizalmi vagyonkezelés során történő vagyonátadáshoz hasonlóan – mentes az ajándékozási illeték alól. A vagyonrendelés illetékmentessége más EGT-államban nyilvántartásba vett alapítvány esetében is alkalmazható, amennyiben igazolja, hogy megfelel a vagyonkezelő alapítványok alapításárára és működésére vonatkozó magyar jogszabályi előírásoknak.

Az illetékfizetési kötelezettséget a vagyonkezelői alapítványok esetében is a vagyon kiadásakor kell vizsgálni az ajándékozásra vonatkozó előírások szerint, úgy, mintha a kedvezményezett a kezelt vagyont közvetlenül az alapítótól szerezte volna.

Vagyonkezelői alapítványok: kettős adóztatást elkerülő egyezmények, kedvező adózás Magyarországon

A kedvezményes illetékszabályok mellett a vagyonkezelő alapítványok adózási szempontból is jelentős előnyöket kínálnak, amelyek különösen a nemzetközi vagyonkezelés területén válnak fontossá. A Magyarországon alapított vagyonkezelő alapítvány magyar illetőségű jogi személynek számít, amely által a kettős adóztatást elkerülő egyezmények kedvező rendelkezéseit közvetlenül lehet rá alkalmazni. A vagyonkezelő alapítványokra belföldön is kedvező adózási szabályok vonatkoznak: alacsony társasági adókulcs, társasági és személyi jövedelemadómentességi lehetőségek.

Az alapítványi vagyonkezelés adózása a bizalmi vagyonkezeléshez hasonlóan alakul, melyet részletesen egy másik írásunkban foglaltunk össze.

Egy vállalkozás vagy nagy vagyonú család számára a magyar vagyonkezelő alapítvány kiváló eszköz lehet a vagyon egyetlen, stabil jogi személyiségbe történő összevonására, amely biztosítja az eszközök professzionális, hosszú távú kezelését és integritását európai, onshore jogi keretek között. A magas tőkekövetelmény, a kötelező intézmények és a jelentős működési költségek miatt azonban az alapítványi forma leginkább a nagyon kiterjedt vagyon komplex kezelésére alkalmas, és átgondolt jogi, adózási és családi irányítási (family governance) tervezést igényel.

Private Clients Üzletág

A vagyonos magánszemélyek számos speciális pénzügyi, adózási problémával találkoznak befektetéseik, jövedelmeik kezelése során. A döntést igénylő kérdéseket az összes releváns szempont figyelembevételével kell megoldani: egyszerre kell méltányosan bánni a családtagokkal, és megőrizni a vagyon értékét; kifogástalanul megfelelni a hazai és a nemzetközi adószabályoknak, de közben megtalálni a legelőnyösebb terhelést biztosító lehetőséget. Ahogy minden ember, minden család más, a személyes és a családi vagyon is egyedi bánásmódot igényel!

A LeitnerLeitner és a LeitnerLaw Private Clients Üzletága és Family Office kompetenciaközpontja ezt kínálja Önnek!