Tekintse át velünk az év végi határidőket, feladatokat! – Határidős kötelezettségek és lehetőségek a 2025 / 2026 -os évzárásban

Közeledik az év vége és ezzel teendők, választási lehetőségek és határidők sora. Szeretnénk a segítségükre lenni egy check list elkészítésével, hogy az üzleti év zárására és a várható változásokra való felkészülés a lehető legzökkenőmentesebb legyen.

Adatszolgáltatási, adófizetési kötelezettségek és üzleti döntési határidők:

2025. november 1-20. – Csoportos adóalanyiság létrehozása

Ebben az időablakban van lehetőség benyújtani 2026-ra vonatkozóan a csoportos társasági adóalanyiság létrehozására irányuló kérelmet.

2025. november 20. – GloBe QDMTT-előleg

Elsőként idén, november 20-ig kell bevallani és megfizetni a globális minimumadó, azaz GloBe szabályok szerinti elismert belföldi kiegészítő adó (QDMTT) előleget a 2024. adóévre vonatkozóan (naptári éves adózók esetén).

2025. december 1. – Adófizetés euróban vagy dollárban

Ha szeretné céges társasági és/vagy helyi iparűzési adóját euróban vagy USA dollárban fizetni, ezt a döntését legkésőbb december 1-ig hozhatja meg – naptári éves adózás alkalmazása esetén. Választása a következő adóév egészére szól, és a NAV erre rendszeresített változásbejelentő nyomtatványán lehet megtenni.

A LeitnerLeitner tanácsadói komplex szemlélettel, ugyanakkor gyakorlatiasan közelítenek vállalkozásának egyedi, speciális problémáihoz. Ezért biztos lehet benne, hogy bármelyik felsorolt határidő, kötelezettség, választási lehetőség is érinti Önt, biztos kezekbe helyezi a problémáját!

2025. december 31. – Transzferár országonkénti jelentés, fődokumentum, benchmarkok

Év végével több transzferárazáshoz kapcsolódó határidőre is érdemes figyelni.

Ha a magyar vállalat felelős a CbCR (országonkénti jelentés) elkészítéséért vagy a kapcsolódó bejelentésért (NAV számára történő adatszolgáltatás), a határidő december 31.

Amennyiben a fődokumentumot (Master File) a végső anyavállalat készíti, a magyar csoporttag számára a 2024-es adóévre vonatkozó dokumentumnak szintén december 31-ig kell rendelkezésre állnia.

Érdemes a korábban használt benchmarkokat is átnézni: ha módosítás szükséges, az hatással lehet a transzferárakra, a beszámolóra, az eredményre és a fizetendő adóra. Az évzárás előtti figyelem kifizetődik, amellyel elkerülheti a transzferár kiigazításokat és a mediánra történő adóalap emelést.

2025. december 31. – KIVA áttérés

A kisebb méretű gazdasági társaságoknak (mind létszámukat, mind pénzügyi adataikat tekintve) érdemes mérlegelni, hogy mely adózási forma alkalmazása kedvezőbb számukra. Erre az egyik lehetőség a társasági adóról való áttérés a kisvállalati adóra, amely bár évközben is bármikor választható, az adminisztratív teendők miatt érdemes lehet az áttérést az év végére időzíteni. A KIVA alanyiság a bejelentést követő hónap 1. napjával jön létre, a társasági adóalanyiságra pedig a jogutód nélküli megszűnés szabályait kell alkalmazni. Ha egy vállalkozás 2026. január 1-jétől kíván a KIVA hatálya alá tartozni, akkor bejelentését még ez év decemberében meg kell tennie. Az áttérés napjával új üzleti év kezdődik, a lezárt üzleti évre pedig számviteli beszámolót kell készíteni, valamint adóbevallást kell benyújtani. A jó időzítéssel tehát csökkenthetők az adminisztratív terhek, és megelőzhető a zárási feladatok duplikálása.

2025. december 31. – Platformüzemeltetők kiskereskedelmi adóelőleg bevallás és megfizetés

A kiskereskedelmi adó általánosan érvényes bevallási és befizetési határidői a 2025 év elejétől érvényes speciális szabályok szerint bizonyos adóalanyok esetében eltérőek. Normálisan az adóbevallás benyújtásának és az adó megfizetésének határideje május 31., míg az adóelőleg-bevallás és -megfizetés határideje július 20. és október 20.

Ugyanakkor, ha egy adóalany újonnan kezdi meg kiskereskedelmi tevékenységét, akkor ettől számítva 15 napon belül kell ezt bejelentenie az adóhatóságnak, és ezzel egyidőben kell benyújtania az adóelőleg-bevallását is.

Mivel az új szabályok miatt a platform-üzemeltetők és egyes online értékesítő külföldi kereskedők csak idén váltak adókötelezetté, január 15-ig kellett volna bejelentkezniük az adóhatóságnál adóalanyként. Adóelőlegüket két egyenlő részletben: a bejelentkezéssel egyidejűleg és az adóév utolsó napjáig kell megfizetniük. Számukra és mindazok számára, akik év közben kezdték meg működésüket, december 31-e az előleg megfizetésének határideje.

2026. február 28. – GloBe bejelentések

A 2025-re vonatkozó GloBe-bejelentést arról, hogy egy vállalkozás a GloBE kiegészítő adó alanya-e, és a multinacionális vagy nagyméretű belföldi vállalatcsoport bemutatását a naptári éves adózóknak február 28-ig kell megtenniük.

2026. május 31. – társasági adó, helyi iparűzési adó, kiskereskedelmi adó bevallás és befizetés, beszámoló, transzferár dokumentáció, nyilvános CbCR

A naptári éves adózóknak május 31-ig kell közzétenniük a beszámolóikat, bevallaniuk társasági, iparűzési, kiskereskedelmi adójukat. A transzferár dokumentációhoz tartozó fődokumentumnak (master file) a társasági adóbevallás benyújtásával egyidejűleg rendelkezésre kell állnia kivéve, ha a fődokumentumot a végső anyavállalat készíti el. Utóbbi esetben a végső határidő az adóévet követő év 12. hónapjának utolsó napja.

Az úgy nevezett nyilvános CbCR egy új adatszolgáltatási kötelezettség, 2025-ben kell először az arra kötelezetteknek az éves beszámolóval egyidejűleg közzétenniük a társaságiadó-információkat tartalmazó jelentést (nyilvános CbCR), és a weboldalukon a nyilvános elérést is biztosítani kell 5 egymást követő éven keresztül.

2026. június 30. – GloBe: QDMTT, Information Return (GIR)

Azok, akik most váltak a belföldi kiegészítő adó alanyaivá, június 30-ig nyújthatják be a 2024-re vonatkozó helyi kiegészítő adóbevallásukat. Ha a cégcsoport más tagja nem nyújtja be máshol, a cégcsoport szintű GloBE Information Return (GIR) benyújtásának is ez a határideje.

***

A 2026-ra vonatkozó adócsomagot 2025 októberének elején társadalmi egyeztetésre bocsátották. Az idei őszi csomag több adónemet érintő módosításokat tartalmaz, jelenleg pedig parlamenti egyeztetés alatt áll. Érdemes követni a benne foglalt változásokat, és időben felkészülni rájuk.