Milyen a jó transzferár dokumentáció?

A jó szakmai minőségben elkészített transzferár dokumentáció védi a vállalkozást egy ellenőrzés jogkövetkezményeitől. Ugyanis már nemcsak a transzferár nyilvántartás hiánya miatt szabható ki 5 millió Ft-os mulasztási bírság, hanem több tíz-száz millió forintra is megbüntethetik az érintetteket a tévesen vagy rosszul elkészített dokumentumok miatt. A nyilvántartások hiányosságai miatt az árazást is megkérdőjelezhetik.

A funkcionális elemzés során határozzuk meg a kapcsolt felek viszonyát és az ügylet jellegét. A gazdasági életben ugyanis nagyon ritkák a klasszikus és tiszta üzleti modellek, ezért kell a funkciók, kockázatok és erőforrásokat részletesen elemezni minden érintett fél szempontjából. Ez alapján történhet meg a helyes karakterizáció. Az adóhatóság nagyon figyel a veszteséges működésre, különösen, ha az anyavállalati, cégcsoporti jövedelmezőségi adatok ezt nem támasztják alá. Ezért részletes elemzésnek kell alávetni és így is kell bemutatni a veszteség okát.

A dokumentációban ki kell térni arra, ha a cégcsoport átstrukturálta a korábbi működési modelljét, és új transzferár modellt vezettek be. Az összehasonlító adatok kiválasztásakor figyeljen, hogy a vállalkozás tényleges piaci helyzetének megfelelő adatokkal, időszakokkal vesse össze a cég működését, hogy megfelelő benchmarkokat válasszon!

Fotiadi Ágnes, a LeitnerLeitner Transzferár Üzletágának vezetője, korábban a NAV Transzferár Ellenőrzési Osztályának vezetőjeként szerzett évtizedes tapasztatlatot. Segítünk a hatósági transzferár ellenőrzések során is. Bizonytalanság, vagy baj esetén forduljon hozzánk mielőbb! A Kölcsönös Egyeztetési Eljárások (MAP, azaz Mutual Agreement Procedure) terén is nagy tapasztalattal rendelkezünk. Kérje támogatásunkat az úgy nevezett hatósági ármegállapítási eljárásokban (APA, azaz Advanced Pricing Agreement).

Cikkünket az „Adózásról, számvitelről és jogról érthetően” című szakmai blogunkon olvashatja.