Mennyi adót kell fizetni értékpapírok értékesítésekor?

Az értékpapírok beváltása, elidegenítése révén szerzett jövedelem az ügylet során szerzett bevétel és az értékpapír megszerzésével, tartásával, elidegenítésével kapcsolatos kiadások különbözete. Ez lehet árfolyamkülönbség, kamatjövedelem vagy ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem, attól függően, hogy részvényekről, kötvényekről, letéti jegyekről vagy befektetési jegyekről van szó.

Az árfolyamnyereség után 15% személyi jövedelemadót és 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetni. A szociális hozzájárulási adónál van felső fizetési korlát: addig kell fizetni, amíg a magánszemély szociálishozzájárulásiadó-köteles tőkejövedelmeinek összege és az összevont adóalapba tartozó jövedelmeinek az összege eléri a minimálbér összegének huszonnégyszeresét.

Az ellenőrzött tőkepiaci ügylet a Magyar Nemzeti Bank által felügyelt tevékenység, amelyet bármely EGT-államban vagy olyan államban működő pénzpiacon tevékenységet folytató befektetési szolgáltatóval, vagy annak közreműködésével kötöttek, amely állammal Magyarországnak van a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye. Ez után csak 15% szja-t kell fizetni, és lehetőség van adókiegyenlítésre is az adóévet megelőző két évben realizált ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó veszteségekkel szemben.

Mivel a külföldi befektetésekről van szó, az igazolásokban szereplő adatokat óvatosan kell kezelni, és az adókötelezettség megállapításakor sok szempontot figyelembe kell venni, vagyis érdemes adótanácsadóhoz fordulni segítségért.

Kapcsolódó cikk: A magánszemélyek értékpapír-jövedelmének adózása: a hozamok

Teljes cikkünket az „Adózásról, számvitelről és jogról érthetően” című szakmai blogunkon olvashatja