Magánszemélyeket, munkáltatókat érintő változások 2025

Link: https://youtu.be/QzrJ3AsSrGY

A 2025-ös adótörvényeket november 26-án szavazta meg a Parlament. Podcastunkban a magánszemélyeket érintő leglényegesebb változásait foglaljuk össze.

Családi adókedvezmény

• A családi adókedvezményt 2011 óta nem emelték, 14 év alatt elinflálódott. Most két részletben – először a jelenlegi 1,5-szörösére, majd a kétszeresére – emelik a családi kedvezményt gyermekszámtól függően, ahogy a tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermekek után járó kedvezményt is.
• Ez a változás 2025. július 1-jén lép hatályba, a duplázás pedig 1 év múlva. Ettől függetlenül a nyilatkozatot az adókedvezmény érvényesítéshez január 31-ig le kell adni a munkáltatónál.

Béren kívüli – avagy a természetbeni – juttatások

• A béren kívüli juttatásoknál a kifizető fizeti a bérnél kedvezőbb adót: 28% (46,5% helyett)
• Alapvetően a jól ismert SZÉP Kártya tartozik ide – adózás, keretösszeg (450.000 Ft) nem változik, DE
• egyrészt bővítik a felhasználás körét: 2025-től lakásfelújításra is fel lehet használni. Összegen kettős korlát: lakásfelújításra a számlán 2025.01.01-jén nyilvántartott és a számlára 2025-ben érkező munkáltatói támogatás 50%-a használható fel. Azaz, ha év elején 0 Ft az összeg, és max. keretet kap a munkavállaló, akkor 2025-ben 225 eFt használható erre a célra.
  • január 1-jétől kialakítják az Aktív magyarok új zsebet: havi 10.000 Ft aktív életmód elősegítésére
• Új: 35 év alatti munkavállalók lakhatási támogatása – évi 1.800.000 Ft (havi nettó 150.000 Ft)

Adómentes juttatások

• Adómentes lesz, ha az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári megtakarításokat lakáscélra (lakáscélú hitel- vagy kölcsönszerződés önrészére, valamint törlesztésére, lakás vagy lakóház, valamint tanya, vagy birtokközpont korszerűsítésére, felújítására) is használják fel.
• Adómentesek lesznek az állatkerti belépők is a sportrendezvényekre és kulturális eseményekre szóló belépőjegyek és bérletek adómentességének mintájára. Mindhárom esetében külön-külön az adóévben legfeljebb a minimálbér összegéig.
• Sporttal kapcsolatban adómentesek lesznek a kifizető által fenntartott sportolási célú létesítmények, sporteszközök ingyenes vagy kedvezményes használatának útján biztosított juttatások.
• Adómentesek a kötött felhasználású Diákhitel II. konstrukció havi törlesztéséhez, előtörlesztéséhez a munkáltató által a munkavállaló számára kifizetett juttatások és a gyermekvállaláshoz kapcsolódóan elengedett hiteltartozások összege.
• A károk megtérülése, a kockázatok viselése körében alapvetően adómentes továbbra is a kártalanításként, kárpótlásként, kártérítésként, sérelemdíjként, vagyoni elégtételként kapott összeg, ha az nem jövedelmet pótló kártalanítás, kárpótlás és kártérítés. Ugyanakkor, a bíróság által peres eljárás keretében megállapított sérelemdíjjal ellentétben nem minősülhet adómentesnek az ezen a jogcímen teljesített kifizetés, ha arról a felek peren kívül, bírósági jóváhagyás nélkül állapodnak meg.
• Adómentes lesz a magánszemély tulajdonos szellemi termékének gazdasági társaság részére történő apportja.

Szociális hozzájárulási adót érintő változások:

 A tartós befektetési számlán (TBSZ) elhelyezett befektetés idő előtti feltörése esetén szociális hozzájárulási adó (szoc.hó) kötelezettség keletkezik a lekötési hozam kapcsán, ha a lekötési időszak nem éri el az 5 évet. Azaz:

• 3 éven belüli feltörés esetén: 13%
• 3-5. év közötti feltörés esetén: 8%

Ez a szoc. hó fizetési kötelezettség felső korlát nélkül kerül bevezetésre. A módosítás a TBSZ-ken elhelyezett befektetések hosszú távú befektetésként történő kezelését ösztönzi.

Egyebek:

• Újraszabályozzák a fizetővendéglátó tevékenységet végzők tételes átalányadózását. Ez a jövőben csak akkor lesz választható, ha a magánszemély magánszálláshely-szolgáltatási tevékenységét legfeljebb három ingatlanban végzi; egyébként önálló tevékenységből származó jövedelemre vonatkozó szabályok szerint kell adózni. És az adó mértéke emelkedik is: 2025. január 1-jétől lakószobánként 150.000 forintra azokon a településeken, ahol a tárgyévet megelőző második évben a vendégéjszakák száma meghaladta a 2 milliót, és 38.400 forint marad azokon a településeken, ahol ez alatt volt. A NAV minden év január 31-éig a honlapján teszi majd közzé a magasabb adóteherrel érintett települések listáját.
• A műemléknek minősülő ingatlan 3 év utáni értékesítéséből származó jövedelem adómentes lesz, ha a tulajdonos az ingatlant a műemlékvédelmi előírásoknak megfelelően felújította. Nem érvényesíthető az adómentesség, ha az ingatlan értékesítése gazdasági tevékenység vagy egyéni vállalkozói tevékenység keretében történik.
• Egy jogtechnikai pontosítás miatt, ha egy magyar adóügyi illetőségű magánszemély kamatnak nem, de kamatjövedelemnek minősülő jövedelmet (azaz külön adózó jövedelmet) szerez egy nem egyezményes államból, akkor ez külföldről származónak minősül, és figyelembe lehet venni a másik államban megfizetett adót. És fordítva: ha egy magyar kifizető (pl. hitelintézet, biztosító) kamatjövedelmet (amely ugyanakkor nem minősül kamatnak) juttat egy nem egyezményes államban adóügyi illetőségű magánszemély részére, akkor e jövedelem szerzési helye Magyarország lesz, és így Magyarország megadóztathatja e jövedelmet.

Link: https://youtu.be/QzrJ3AsSrGY