Az ajándékutalványok adózási, bérszámfejtési kötelezettségei

Kedvező adózással lehet a munkavállalókat jutalmazni az évente három alkalommal úgynevezett csekély értékű ajándékkal. Ez lehet egy szolgáltatás vagy egy konkrét tárgy, például egy könyv, de lehet akár ajándékutalvány is. Ugyanakkor a munkáltatónak erről a bérszámfejtés számára is információt kell szolgáltatnia, és fontos a belső nyilvántartásokban is rögzíteni.

A csekély értékű ajándékok és az ajándékutalványok helyes kezelése a könyvelésben és a bérszámfejtésben

A csekély értékű ajándékokra vonatkozó előírások

• Évente maximum három alkalommal lehet adni.
• Értéke alkalmanként nem magasabb, mint a minimálbér 10%-a, ez 2025-ben 29.080 forint, vagyis évente összesen 87.240 Ft.
• Egyes meghatározott juttatásként kell adózni utánuk, vagyis mindössze 33,04% az összes közteher. Az adóalap a juttatás értékének 1,18-szorosa, amely után 15% személyi jövedelemadót és 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetni.
• Közeli hozzátartozóknak is adható.
• Az ajándék lehet termék, szolgáltatás vagy utalvány is, de az utalvány kizárólag meghatározott termékre vagy szolgáltatásra szólhat, például csak egy adott boltban vagy egy bizonyos termékkategóriára lehet beváltani, és nem lehet visszaváltható.

Mit jelent, hogy egy utalvány csak meghatározott termékre vagy szolgáltatásra szólhat?

Azok az utalványok elfogadhatók, amelyeket csak bizonyos termékekre vagy szolgáltatásokra lehet beváltani: pl. kulturális, szabadidős programra szólók vagy a könyvesbolthálózatok utalványai. A hipermarketek általános utalványait azonban nagyon széles termékköre lehetne beváltani, ezek tehát nem fogadhatóak el. Az igazi fejtörést az olyan kisebb boltok utalványai okozzák, mint például a drogériáké, ahol több különböző termék is elérhető, de a bolt mégis többé-kevésbé specializált. Érdemes tehát a bérszámfejtő kollégával még az utalvány kiválasztása előtt megbeszélni, hogy melyik utalvány fogadható el.

Adminisztrációsfeladatok a csekély értékű ajándékokkal kapcsolatban

• a munkáltató nevére szóló bizonylat kérése a megvásárláskor
• a bérszámfejtő tájékoztatása az ajándékozásról, bérszámfejtés
• belső nyilvántartás vezetése a csekély értékű ajándékokról, ajándékutalványokról, amelyben megadjuk
  • a juttatás időpontját,
  • a juttatás értékét,
  • a kedvezményezett nevét,
  • a juttatás formáját (pl. utalvány típusát, az üzlet nevét, a számlaszámot),
  • a juttatás célját,
  • az alkalmak számát.

Mi történik, ha nem tartják be a csekélyértékű ajándékokra vonatkozó szabályokat?

Ha a szabályokat nem tartják be, a juttatás munkaviszonyból származó jövedelemnek minősül, és bérként adózik.

Amennyiben kérdése merülne fel az ajándékutalványok vagy más béren kívüli juttatások gyakorlati alkalmazásával vagy adminisztrációjával kapcsolatban, forduljon bizalommal a LeitnerLeitner tapasztalt tanácsadóinkhoz, bérszámfejtő csapatához! A kedvező adózású juttatásokról szóló cikkünket itt olvashatja!