Innoválnak, de nem tudnak róla: jelentős K+F adókedvezmények maradnak kihasználatlanul Magyarországon

A kutatás-fejlesztés és az innováció ma már nem csupán versenyelőny, hanem a fenntartható növekedés egyik legfontosabb hajtóereje. Ennek megfelelően a sikeres gazdaságpolitikák világszerte adókedvezményekkel és pénzügyi ösztönzőkkel támogatják az innovatív vállalkozásokat. Magyarország ezen a téren kifejezetten kedvező környezetet kínál, mégis számos vállalat hagy jelentős adómegtakarítási és finanszírozási lehetőségeket kihasználatlanul. Az OECD legfrissebb adatai alapján Magyarország nemzetközi összehasonlításban is széles körű K+F kedvezményrendszerrel rendelkezik, ugyanakkor a rendelkezésre álló lehetőségek egy része továbbra sem jut el azokhoz a vállalkozásokhoz, amelyek jogosultak lennének rá.

K+F támogatási formák

Az OECD Innotax adatbázisa alapján a kutatás-fejlesztési és innovációs ösztönzők ma már szinte minden fejlett gazdaság adórendszerének szerves részét képezik. A támogatási formák alapvetően két csoportba sorolhatók: egyrészt a fejlesztések során felmerülő költségekhez kapcsolódó adóalap- és adókedvezmények, másrészt az elkészült szellemi alkotások, szabadalmak és egyéb immateriális javak hasznosításából származó bevételeket ösztönző konstrukciók.

A kutatás-fejlesztés gazdag ösztönzőrendszere Magyarországon

Magyarország ezen a területen kifejezetten sokszínű eszköztárral rendelkezik. Az OECD nyilvántartása szerint jelenleg kilenc különböző K+F adóösztönző érhető el, amelyek között egy bevételalapú és nyolc költségalapú kedvezmény található. Ez a nemzetközi mezőnyben is kiemelkedőnek számít, hiszen a legtöbb OECD-országban jellemzően csak egy-két, ritkábban öt-hat különböző konstrukció áll a vállalkozások rendelkezésére.

Hazánk helyzete a K+F támogatások kihasználása szempontjából

A kedvezmények nagy száma ugyanakkor önmagában nem garantálja azok széles körű kihasználását. A GDP-arányos K+F és innovációs ráfordítások alapján Magyarország a nemzetközi rangsor középmezőnyében helyezkedik el. Ez arra utal, hogy a rendelkezésre álló ösztönzőrendszerben még jelentős, kiaknázatlan potenciál rejlik.

Különösen figyelemre méltó, hogy Magyarországon az innováció ösztönzésére fordított források több mint fele közvetlen állami támogatások formájában érkezik a vállalkozásokhoz. Ez részben annak köszönhető, hogy az elmúlt években számos pályázati konstrukció állt a cégek rendelkezésére. Emellett az adókedvezmények érvényesítése sok esetben megfelelő adóalapot vagy adófizetési kötelezettséget feltételez, amely nem minden innovatív vállalkozás esetében áll rendelkezésre.

A kutatás-fejlesztés támogatási rendszerének várható változásai

A környezet azonban gyorsan változik. A magyar régiók fejlettségének növekedésével várhatóan fokozatosan csökken az uniós forrásokból finanszírozott támogatások szerepe, miközben egyre nagyobb hangsúlyt kapnak az adókedvezmények. Ebbe az irányba mutat az a lehetőség is, hogy bizonyos K+F adókedvezmények már akkor is igénybe vehetők és pénzben realizálhatók, ha a vállalkozás még nem termelt elegendő nyereséget.

Fontos hangsúlyozni, hogy a támogatások és az adókedvezmények nem egymást kizáró eszközök. A megfelelő tervezéssel a két forma akár egymással párhuzamosan is alkalmazható, így jelentősen növelhető egy fejlesztési projekt megtérülése.

A legnagyobb nehézség a vállalkozások számára az innováció felismerése saját tevékenységükben

A tapasztalatok szerint azonban a legnagyobb kihívást sok esetben nem a szabályozási környezet, hanem az innováció felismerése jelenti. Számos vállalkozás végez olyan fejlesztési tevékenységet, amely megfelelhet a K+F kritériumainak, mégsem tekint rá kutatás-fejlesztésként. Emiatt nemcsak támogatási lehetőségekről maradnak le, hanem jelentős adóelőnyöket is elveszítenek.

A következő évek egyik fontos kérdése ezért nem az lesz, hogy rendelkezésre állnak-e megfelelő ösztönzők, hanem az, hogy a vállalkozások képesek-e időben felismerni saját innovációs tevékenységeiket és élni azok pénzügyi előnyeivel. Azok a cégek, amelyek ezt időben megteszik, nemcsak adómegtakarítást érhetnek el, hanem versenyképességüket és innovációs kapacitásukat is jelentősen erősíthetik.

Hogyan azonosíthatja a K+F tevékenységeket vállalkozása működésében?

A K+F tevékenység támogatása adókedvezményekkel és közvetlenül – LeitnerLeitner Magyarország

A magyar adórendszer ösztönzői és közvetlen támogatások K+F projektekhez

A K+F adókedvezmények jogszerűségének vizsgálata