Hogyan kell adózni az értékpapírok hozamai után?

Közeleg a 2024-es személyi jövedelemadó bevallás határideje, érdemes áttekinteni, hogy milyen forrásokból szereztünk jövedelmet, és hogy van-e ezek után bevallási- és adófizetési kötelezettségünk. Az adóhatóság csak a munkaviszonyból származó és a megbízási szerződések alapján szerzett jövedelmet veszi figyelembe a bevallástervezetben.

A különböző típusú jövedelmekre eltérő adózási szabályok vonatkoznak. A hazai befektetési szolgáltatóktól kapott igazolások segítik az adóbevallás megfelelő kitöltését, de befektetési szolgáltató híján ez a magánszemély feladata. A külföldi befektetési szolgáltatók által kiállított igazolásokat pedig minden esetben érdemes felülvizsgálni, mert a jövedelemre és az adókötelezettségre vonatkozó előírások országonként eltérőek.

Az értékpapírok tartása során keletkező hozamok kamat vagy osztalék típusú jövedelmek lehetnek. Kamatjövedelmek után 15% szja-t és 13% szochót kell fizetni felső fizetési korlát nélkül. Az osztalék után is 15% szja-t és 13% szochót kell fizetni, de utóbbinál van felső fizetési korlát. Ha a jövedelem külföldről származik, további szempontokat is figyelembe kell venni: pl. adóügyi illetőség, a jövedelem forrása, kettős adóztatás elkerülését célzó egyezmények. Bonyolultabb esetekben érdemes adótanácsadótól segítséget kérni.

Cikkünket az „Adózásról, számvitelről és jogról érthetően” című szakmai blogunkon olvashatja.