Gyorsjelentés a várható adóváltozásokról

2024. október 16-án hozták nyilvánosságra a 2025-re vonatkozó adótörvény változások tervezetét. A társadalmi egyeztetés eredményeként finomhangolt szabályok novemberben vállhatnak majd véglegessé, amelyről külön hírlevélben számolunk be Önöknek. Gyorsjelentésünkben a csomagtervezet legfontosabb pontjait foglaljuk össze.

Az adótörvények módosításával többek között személyi jövedelemadót érintő könnyítéseket, újabb gazdaságfehérítő lépéseket, az adminisztrációcsökkentést, továbbá az uniós jogharmonizációt segítik elő.

Családi adókedvezmény

A módosítás célja, hogy a gyermeket nevelő családok helyzete érezhetően javuljon a következő években, ezért a gyermekek után járó adókedvezményt két lépcsőben, 2025. július 1. és 2026. január 1. határnapokkal kétszeresére növelnék. Az intézkedéssel a családoknál maradó adókedvezmény éves összege meghaladhatja a 650 milliárd forintot.

Az eltartottak számától függően tehát a személyi jövedelemadóban érvényesíthető családi adókedvezmény összege várhatóan két lépcsőben emelkedik a tervezet szerint.

Szociális hozzájárulási adó ked-vezmény kivezetése

A munkaerőpiacra lépők szociális hozzájárulási adókedvezménye a tervek szerint kivezetésre kerülne, mivel már nem tölti be ösztönző szerepét.

Extraprofitadók és szektorális különadók

Jövőre még magasabb tranzakciós illetékkel kell számolni, ugyanis a jogszabálytervezet eltörölné a Posta Elszámoló Központon keresztül kezdeményezett banki tranzakciók illetékmentességét. A tervezetből az is kiderül, hogy a szektorális extraprofitadók kivezetésére 2025-ben még mindig nem lehet számítani, azok továbbra is hatályban maradnának.

Globális minimumadó

A globális minimumadó törvény technikai jellegű változásokon menne keresztül, illetve módosítás várható a Magyarországra jutó UTPR százalékos arány, továbbá az adott államban fizetendő kiegészítőadó-többlet meghatározása kapcsán.

Helyi adók

A tervezet alapján az állami adóhatóság naponta, elektronikus úton fog az önkormányzatoknak adatot szolgáltatni a területileg letelepedett (az illetékességi területükön székhellyel vagy telephellyel rendelkező) adózókról.

Általános forgalmi adó

Számos jelentőségében kisebb-nagyobb változással kell számolni az áfában is.

A törvénytervezet érintetlenül hagyja az alanyi mentesség jelenlegi 12 millió forintos értékhatárát. Azonban pontosítások várhatók az uniós alanyi adómentességi szabályokban. A kisvállalkozásokra vonatkozó szabályozás értelmében alanyi adómentesség jelenleg csak az adott tagállamban letelepedett vállalkozások számára adható, amely uniós szinten versenykorlátozó hatású, így a 2016-os Uniós Áfa Akcióterv rendezni kívánja ezt a piaci egyenlőtlenséget, melynek részletei várhatóan 2025-től lépnek hatályba EU-s szinten.

Tisztázzák továbbá az általános forgalmi adó biztosítási kötelezettsége alóli mentesülés lehetőségeit azon adóalanyok számára, akiknek nincs tartozása a vámhatóság felé, és nem állnak felszámolás alatt.

Kisvállalati adó (KIVA)

A tervezett szerint a KIVA-s társaságok anélkül alakulhatnának át, hogy elveszítenék KIVA státuszukat. A könyv szerinti értéken megvalósított egyesülés, szétválás esetén ugyanis lehetővé válna a KIVA újra-aktiválására a NAV-hoz való 15 napon belüli bejelentéssel, amennyiben a kisvállalati adóalanyiság keletkezésére vonatkozó feltételek továbbra is teljesülnek.

Fizető vendéglátás

A fizetővendéglátó tevékenységet folytató magánszemélyek a tételes átalányadózást a jövőben legfeljebb három ingatlan esetén választhatnák. Ezek a tulajdonában vagy haszonélvezetében lévő, legfeljebb három, a kereskedelemről szóló törvény szerint magánszálláshelynek minősülő ingatlanok lehetnek.

Jövedéki adó módosulások

A jövedéki adóról szóló törvény is számos ponton módosul, többek között az üzemanyagok meghatározásában, a mezőgazdasági termelők által felhasznált gázolaj visszaigénylésének lehetőségében. Új szabályként jelenik meg a vasúti árutovábbítással foglalkozó vállalkozások számára a villamosenergia-adó visszaigénylése.

Számvitelt érintő változások

Az uniós irányelvekkel összhangban módosulnak a vállalkozások méretkritériumai és egyes pénzügyi határértékek. Várhatóan emelkednek majd a könyvvizsgálati küszöbértékek is: jelenlegi árbevételi küszöb a tervek szerint 300 millió forintról 600 millió forintra növekedhet.

Hamarosan szélesednek majd a fenntarthatósági jelentésekkel kapcsolatos kötelezettségek is. A jelentéskészítésre kötelezett vállalkozásoknak fenntarthatósági minősítéssel rendelkező könyvvizsgálót kell választani. Megerősítjük, hogy a LeitnerLeitner e téren is készséggel áll majd ügyfelei rendelkezésére.

A jövőben szigorodnak a törvényességi felügyeleti eljárás körülményei is. Ha egy társaság nem tesz eleget közzétételi kötelezettségeinek az ezzel kapcsolatos eljárást bárki kezdeményezheti majd.

Adóeljárási változások

Számos területen erősödik majd a NAV hatásköre, beleértve az ellenőrzési cselekmények szigorodását és az információhoz való hozzáférés kiterjesztését. Központosítják továbbá az 1 milliárd forint feletti összegű fizetési kedvezményekkel kapcsolatos eljárásokat a Központi Irányítás, mint felettes szerv kezében. A NAV új feladatokat kap a közúti áruszállítás ellenőrzése, a fémkereskedelem és az Unió területére be- vagy kilépő készpénz ellenőrzések terén is.

A jelenlegi törvénytervezet társadalmi egyeztetési fázisában van, így a részletek még változhatnak.