Év végi számviteli és pénzügyi teendők: döntések, lehetőségek, tippek vállalkozásoknak – 2025 / 2026

Ha szeretné elkerülni az évvégi túlterheltséget és stresszt, érdemes előre hozni néhány feladatot, és már most végiggondolni a teendőket és lehetőségeket, megtervezni az előttünk álló néhány hónapot.

2025-ös évzárási feladatok a számvitelben

Leltározási feladatok előkészítése

Leltározni kell az anyagkészleteket, az árukat, az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket. A Számviteli törvény szerint ez utóbbi kettőt legalább 3 évente kötelező elvégezni.

Az immateriális javak közé tartozó szoftvereknél ellenőrizni kell, hogy megvan-e a megfelelő dokumentáció, használható-e még a szoftver, van-e olyan hardver eszközünk, amelyen futtatható, és hogy ténylegesen használjuk-e vagy esetleg feleslegessé vált, és selejtezni kell. Ezt a feladatot nem feltétlenül kell az év utolsó napján elvégezni, előre hozható.

A teljes eszközállományát is egyeztetni kell a könyvekben lévő adatokkal. Az ingatlanok esetében érdemes ellenőrizni a tulajdoni lapokat is, hogy nem felejtődött-e rajta egy korábbi jelzálog. A többi tárgyi eszközt fizikai leltárfelvétellel, szemrevételezéssel és számolással kell ellenőrizni. Ha eszközhiánnyal szembesülünk, és megállapítható, hogy a hiány megfelelő gondosság mellett elkerülhető lett volna: a hiányzó eszköz értékével az adóalapot meg kell növelni.

A készletek leltározását valóban a mérlegfordulónap körül, azaz az év utolsó vagy első napjaiban kell elvégezni. Megkönnyíthetjük a dolgunkat, ha már ezt megelőzően rendet rakunk a raktárban, csoportosítjuk a készleteket, a sérült, eladhatatlan elemeket elkülönítjük.

A félkész és befejezetlen termékek sok fejtörést okozhatnak, meg kell ugyanis határozni a készültségi fokot, és hozzá kell rendelni a megfelelő értéket. Azoknak vállalkozásoknak, akik rendelkeznek ilyen termékekkel, végig kell gondolniuk a belső szabályzataikat: az önköltségszámítási szabályzatot, az utókalkulációt, és érdemes aktualizálni ezeket.

A göngyölegek leltározásáról sem szabad elfeledkezni, hiszen jelentős értéket képviselnek, sok pénz “fekszik” bennük.

A telephelyünkön kívül – az úgy nevezett idegen helyen – tárolt eszközök leltárfelvételéhez kérjünk tárolási nyilatkozatot és fotót a partnertől, amellyel igazolja az adott eszköz meglétét.

A készletek selejtezése, a teljes áron eladhatatlan, de még használható készletekre elszámolt értékvesztések az adózásnál elismert költségnek minősülnek, azaz adófizetési kötelezettség nem keletkezik utánuk. Azt, hogy mekkora értékvesztés számolható el, és milyen módon, a cég számviteli politikája szabályozza. Azonban, ha a készlethiány aránya meghaladja az adott iparágra jellemző mértéket, már adófizetéssel is kell számolni.

A LeitnerLeitner megbízható könyvvizsgálati szolgáltatásokkal támogatja jelenlegi és új ügyfeleit.

Pénzügyi egyeztetések 2025 év végén

Egyeztetnünk kell a könyveinkben szereplő követeléseket és tartozásokat a valós helyzettel. Az egyeztetéseket egy december 31. előtti hó végére is időzíthetjük, például november 30-ára. Így elég idő marad a beérkező válaszok és a könyveinkben szereplő értékek összehasonlítására.

Saját tőke rendezése év végén – pénzügyi és számviteli lehetőségek

A tartósan veszteséges cégeknek át kell tekinteniük saját tőkéjüket szempontjából, és fel kell készülniük annak rendezésére, például pótbefizetéssel vagy tőkeemeléssel (mindkettő történhet készpénzzel vagy más, bevitt vagyontárggyal).

Ebben a folyamatban érdemes igénybe venni a LeitnerLaw ügyvédi szolgáltatásait, amelyek támogatást nyújtanak a tőkerendezés jogi és adminisztratív lépéseiben, biztosítva a gördülékeny és szabályszerű lebonyolítást.

Év végi döntések 2025: Devizás könyvelés és devizás adófizetés lehetőségei 

Év végi átállás a forintos könyvelésről devizás könyvelésre

A devizában való könyvelésre való áttérést is érdemes az év végére időzíteni. Azoknak, akiknek a bevételei és költségei többségében devizában merülnek fel, és a nagy árfolyammozgásoknak való kitettség jelentősen befolyásolja eredményüket, érdemes lehet a forintban történő könyvvezetésről áttérni euróban / dollárban történő könyvvezetésre. Ehhez módosítani kell az alapító okiratot vagy társasági szerződést, a számviteli politikát, és 2 beszámolót kell összeállítani: egyet az áttérés előtti devizanemben, azaz forintban, egyet pedig az új választott devizanemben, azaz euróban vagy dollárban. A beszámolót könyvvizsgálóval is ellenőriztetni kell.

A LeitnerLeitner és a LeitnerLaw szoros együttműködésben segít a könyvelési devizanem váltásban. Kérje ajánlatunkat!

Devizás adófizetés 2026-ban

A társasági adót és helyi iparűzési adót, az adózó választása szerint, euróban vagy dollárban is meg lehet fizetni függetlenül a könyvvezetés devizanemétől. Ez a lehetőség azonban csak a következő adóév egészére elérhető és előzetesen be kell jelenteni a NAV-hoz. Határidő: az adóév első napját megelőző hónap 1. napjáig, azaz a 2026-os adóévre – naptári éves adózók esetén – legkésőbb 2025. december 1-ig.

A devizában történő adófizetés elsősorban azoknak éri meg, akik devizában vezetik a könyveiket, vagy sok a devizás bevételük. Így a devizaátváltás tranzakciós költsége megtakarítható.

Forduljon bizalommal a LeitnerLeitner adószakértőihez a devizás adófizetés igénylésével kapcsolatban.

Szószedet – Év végi számviteli és pénzügyi teendők 2025/2026

• Leltár / Leltározás
  A vállalkozás eszközeinek, készleteinek, immateriális javainak és tárgyi eszközeinek fizikai és könyvszerinti ellenőrzése. Kötelező legalább 3 évente az immateriális javak és tárgyi eszközök esetében.
• Immateriális javak
  Olyan nem fizikai eszközök, mint szoftverek, licenszek, jogok, amelyek értéket képviselnek és a vállalkozás működését szolgálják.
• Tárgyi eszközök
  Fizikai eszközök, mint ingatlanok, gépek, berendezések, amelyek a cég tevékenységét szolgálják, és értékük van a számviteli könyvekben.
• Értékvesztés
  Az a számviteli tétel, amellyel a készletek vagy eszközök értékét csökkentik, ha azok eladhatatlanná vagy használhatatlanná váltak. Adózási szempontból az értékvesztés bizonyos feltételek mellett elszámolható költség.
• Saját tőke
  A vállalkozás tulajdonosai által a cégbe bevitt és felhalmozott pénzeszközök, tartalékok és eredmények együttes összege. Tartós veszteség esetén szükséges a rendezése pótbefizetéssel vagy tőkeemeléssel.
• Pótbefizetés / Tőkeemelés
  Olyan pénzügyi műveletek, amelyekkel a tulajdonosok a cég saját tőkéjét növelik, készpénzben vagy más vagyoni hozzájárulással.
• Devizás könyvelés
  A vállalkozás pénzügyi könyveinek vezetése nem forintban, hanem külföldi devizában (pl. EUR, USD). Célszerű olyan cégeknek, akik bevételeik és kiadásaik jelentős részét devizában realizálják.
• Devizában történő adófizetés
  Lehetőség a társasági adó és helyi iparűzési adó euróban vagy dollárban történő befizetésére, függetlenül a könyvvezetés devizanemétől. Igénylési határidő: az adóév első napját megelőző hónap 1. napja (például 2025. december 1. a 2026-os adóévre).
• Év végi pénzügyi egyeztetések
  A követelések, tartozások és egyéb pénzügyi tételek összevetése a valós állapottal, a hibák, hiányok felderítése és rendezése céljából.
• LeitnerLeitner könyvvizsgálati szolgáltatások
  Kötelező és önkéntes könyvvizsgálat. Megbízható szakmai támogatás a számviteli és pénzügyi folyamatok ellenőrzésére, a leltárak, beszámolók és tőkerendezés biztosítására.
• LeitnerLaw ügyvédi szolgáltatások
  Jogi és adminisztratív segítség a tőkerendezéshez, pótbefizetéshez és egyéb cégjogi döntések szabályszerű lebonyolításához.
• LeitnerLeitner adótanácsadói szolgáltatások
  Szakértői támogatás a vállalkozások számára az év végi számviteli és pénzügyi döntésekhez, többek között a KIVA áttéréshez, devizás könyveléshez és devizás adófizetéshez. Segítség az adótervezésben, határidők betartásában és a pénzügyi adminisztráció gördülékeny lebonyolításában.
• LeitnerLeitner könyvelési szolgáltatások
  A LeitnerLeitner könyvelői / számviteli tanácsadói nemcsak pénzügyi kimutatásait, beszámolóját készítik el hatékonyan és helytállóan, a helyi vagy nemzetközi szabványok szerint, hanem szolgáltatásaink igénye szerint az összes ügyviteli feladatra kiterjedhetnek. A bizonylatrögzítés automatizációja révén felszabaduló időt a diszkrepanciák, problémák felfedezésére, számviteli tanácsadásra fordítjuk. Ebbe szükség esetén bevonjuk adótanácsadó, jogász kollégáinkat is. Ügyfeleink kéréseit komplexen, tág kontextusban kezeljük.