Év végi döntések 2025/2026: Csoportos adóalanyiság választása és határidők áttekintése vállalkozásoknak

A csoportos adóalanyiság választásának határideje

Vállalatcsoportok részére a csoportos társasági adóalanyiság választása számos előnyt hordozhat. Kérelem benyújtására csoportos társasági adóalany létrehozására vagy már meglévő csoporthoz való csatlakozásra a 2026-os adóévre vonatkozóan 2025. november 1-20. között van lehetőség.

A csoportos adóalanyiságot a társasági adóban kapcsolt vállalkozások hozhatnak létre az adóhatóság engedélyével. Ezt az összes leendő csoporttagnak közösen kell írásban kérelmeznie.

A csoportos társasági adóalanyiság előnyei

• A veszteség felhasználása megosztható, ezzel csökkenthető a fizetendő adó.
• Az adókedvezmények, különösen a fejlesztési adókedvezmény sokkal jobban kihasználható.
• A transzferár-dokumentációt csak a csoportos társasági adóalany szintjén kell elkészíteni, mellyel csökkenthető az adminisztráció.

A csoportos társasági adóalanyiság feltételei:

• A tagok között álljon fenn legalább 75%-os arányú tulajdonosi összefonódás.
• A mérlegforduló napja legyen ugyanaz minden csoporttagnál.
• Könyveiket vezessék ugyanabban a pénznemben.
• Beszámolójukat közösen készítsék a magyar számviteli szabályok vagy az IFRS szerint.

Hogy működik a csoportos adóalanyiság?

• A csoportot egy csoportazonosító számmal rendelkező csoportképviselő testesíti meg az adóhatóság előtt.
• A csoporttagoknak és a csoportképviselőnek is be kell jelentkeznie az adóhatósághoz.
• A csoportnak bármennyi tagja lehet, létszáma nem korlátozott.
• Egy adózó egyszerre csak egy csoport tagja lehet.
• Egy már létező csoporthoz csatlakozhat új csoporttag, ha a csoportképviselő és a leendő csoporttag együttesen kérelmezik.
• Az egyes csoporttagoknak továbbra is ki kell számolniuk adójukat, melyet az adóbevallással egyenértékű nyilatkozatban az adóhatóságnak és a csoportképviselőnek is el kell küldeni. A csoport adóbevallását a csoportképviselő készíti el az összegyűjtött adatokból.
• A csoportképviselő vezeti a nyilvántartást a csoportos adószámítás részleteiről.

Szószedet – Csoportos adóalanyiság és év végi döntések 2025/2026

• Csoportos adóalanyiság
  Olyan adózási forma, amelyben több, egymással kapcsolt vállalkozás egyetlen adóalanyként adózik a társasági adóban. Lehetővé teszi a veszteségek megosztását és az adóoptimalizálást a cégcsoport szintjén.
• Csoportos társasági adóalany
  A csoportos adóalanyiságban részt vevő vállalkozások összessége, amely az adóhatóság engedélyével közösen adózik, egy közös csoportképviselőn keresztül.
• Csoportképviselő
  A csoportos társasági adóalanyiságban kijelölt vállalkozás, amely a csoport nevében eljár az adóhatóság előtt, benyújtja az adóbevallást, és vezeti a csoportos adószámítás nyilvántartását.
• Kapcsolt vállalkozás
  Olyan cégek, amelyek között legalább 75%-os tulajdonosi kapcsolat áll fenn. Ez a kapcsolat alapfeltétele a csoportos adóalanyiság létrehozásának.
• Csoportos adóalanyiság választásának határideje
  A 2026-os adóévre vonatkozóan a csoportos adóalanyiságra való jelentkezés időszaka 2025. november 1–20. között van. A kérelmet minden jövőbeli csoporttagnak közösen kell benyújtania a NAV-hoz.
• Veszteségmegosztás
  A csoporton belüli adózási előny, amely lehetővé teszi, hogy az egyik tag vesztesége csökkentse a másik tag adóalapját, ezzel optimalizálva a fizetendő adót.
• Fejlesztési adókedvezmény
  Olyan adócsökkentő lehetőség, amely a beruházásokat és fejlesztéseket ösztönzi. Csoportos adóalanyként könnyebben kihasználható.
• Transzferár-dokumentáció
  A kapcsolt vállalkozások közötti ügyleteket alátámasztó kötelező nyilvántartás. Csoportos adóalanyiság esetén csak a csoportszintű dokumentációra van szükség, ami csökkenti az adminisztrációs terheket.
• Mérlegforduló nap
  A beszámolási időszak végét jelző dátum, amelynek azonosnak kell lennie minden csoporttagon belül a csoportos adóalanyiság feltételeként.
• Könyvvezetés devizaneme a csoportos adóalanynál
  A csoportos adóalanyiság feltétele, hogy minden tag ugyanabban a pénznemben vezesse könyveit (például forintban vagy euróban).
• IFRS (Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok)
  Nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok rendszere, amelyet a csoportos adóalanyiságban részt vevő vállalkozások közösen is alkalmazhatnak a beszámolók készítésére.
• NAV (Nemzeti Adó- és Vámhivatal)
  A magyar adóhatóság, amelyhez a csoportos társasági adóalanyiság létrehozására vagy csatlakozásra irányuló kérelmeket be kell nyújtani.
• LeitnerLeitner adótanácsadói szolgáltatások
  A LeitnerLeitner komplex adótanácsadást nyújt vállalkozások számára, különös tekintettel az év végi adózási döntésekre – mint a csoportos adóalanyiság választása, adóoptimalizálás, transzferár-kezelés és társasági adótervezés –, biztosítva a jogszabályoknak megfelelő, pénzügyileg hatékony működést Magyarországon és nemzetközi szinten egyaránt.