Bizalmi vagyonkezelés vagy vagyonkezelői alapítvány?
News – 26.03.2026
Tekintse át könnyedén a bizalmi vagyonkezelés és a vagyonkezelő alapítvány közötti főbb különbségeket, ha vagyonának egységét szeretné megóvni!
A bizalmi vagyonkezelésről általában
A magyar bizalmi vagyonkezelés előnyei a külföldiek számára is elérhetőek
Vagyonkezelő alapítvány – megoldás a jelentős vagyonok kezelésére
A bizalmi vagyonkezelés adózása társaságként
A bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos személyi jövedelemadózás
| Bizalmi vagyonkezelés | Vagyonkezelő alapítvány | |
| Jogi forma | szerződéses, kötelmi forma | alapítványi forma, bíróság által bejegyzett jogi személy |
| Eredet | angolszász trust | német Privatstiftung |
| Tőkeminimum-követelmény | nincs | minimum tőkekövetelmény 600 millió Ft |
| Engedélyezés | Nem üzletszerű: MNB-jogviszony regisztráció Üzletszerű: MNB engedélyezés | bírósági bejegyzés |
| Időtartam | maximum 50 év | nincs időbeli korlátozás |
| Vagyonkezelő szavatoló tőke minimuma, biztosíték | Üzletszerű: 70 millió Ft saját tőke és a kezelt vagyonok összegének min. 20%-a de min. 70 millió Ft pénzügyi biztosíték | nincs |
| Management | a vagyonkezelő kezeli a vagyont | kötött intézményi struktúra: Kuratórium, Vagyonellenőr Felügyelőbizottság/, Kötelező könyvvizsgáló |
| Költségek | Költségei nem sokkal nagyobbak, mint egy közepes Kft. működési költségei. | Magasabb fenntartási költségek a kötelezően biztosítandó intézményi struktúra miatt. |
| Utasítási jogkörök | a vagyonrendelő nem utasíthatja a vagyonkezelőt | az alapítók utasíthatják a Kuratóriumot |
| Társasági adó a kezelt vagyonnál | – társasági adó: 9% – adóalap csökkentő tételek alkalmazhatók – teljes adómentesség lehetősége (magánszemély alapító és kedvezményezettek esetében, ha a bevétel kizárólag pénzügyi eszközökből származik) | Megegyezik a bizalmi vagyonkezelés kapcsán leírtakkal. |
| adózás vagyonkiadáskor | – kimeneti adózás a kedvezményezettek szintjén – a hozam kifizetése osztalékként adózik (15% SZJA, 13% SZOCHO felső határral) – az induló tőke kifizetése akkor adóköteles, ha a vagyonrendeléskor vagyonfelértékelés történt és a vagyonrendelés óta még nem telt el legalább öt év – illetékmentesség közeli hozzátartozók közti tranzakciók esetén | Megegyezik a bizalmi vagyonkezelés kapcsán leírtakkal. |
| Tényleges tulajdonos | vagyonrendelő + vagyonkezelő + kedvezményezett + irányítást gyakorló személy sorrend nélkül | kötött sorrend: 1. kedvezményezett (érdekelt) 2. kezelő szerv tagja 3. vagyont befolyásoló személy |
Dr. Szabó Levente Antal, a LeitnerLaw partnere
Szerző
-
Elek DiánaAdótanácsadó | MenedzserDetails zur Person
