Adóellenőrzési célkeresztben 4. rész – A nemzetközi információcsere szerepe a hazai adóellenőrzésekben

A magyar adóhatóság a nemzetközi információcsere eszközével szerez tudomást a külföldi jövedelmekről, pénzügyi számlákról és a több országban is működő vállalatokról. Ha eltérést látnak az adatok és a bevallások között, először adategyeztetési eljárás során vizsgálják az eltéréseket, majd – ha szükséges – jogkövetési ellenőrzést kezdeményeznek. Az elektronikus kereskedelemmel, távértékesítéssel foglalkozók OSS vagy harmadik országok esetében működő IOSS rendszerben megvalósult ügyletek ellenőrzésében is nagy szerepet kapnak a nemzetközi adatok, illetve vámadatok. Ellenőrzik az adózási szempontból nem együttműködő országokkal kapcsolatban álló és onnan nyereséget szerző adózókat is. A vámjogi képviselők által elvégzett partnerellenőrzések adatait is vizsgálni fogják.

Támogató eljárások

A támogató eljárásoknak alapjában véve két iránya lehetséges: egyrészt azokat keresik meg, ahol a közelmúltban megváltozott jogszabályok nehézséget okozhatnak, másrészt azokat, akik nem szándékosan tévesztenek, alapvetően jogkövetők, csak valamilyen szabályt rosszul értelmeznek. Például akik nem dokumentált pénzügyi számláikról szolgáltatnak adatot, a környezetvédelmi termékdíj okoz számukra nehézséget, a nemzetközi információk adatai eltérnek pénzügyi vagy jövedelemadataiktól, az önkéntes kölcsönös biztosítópénztártól szerzett jövedelmük adóját vallják be rosszul, megszüntetik nyugdíjbiztosítási szerződésüket, egyszerűsített foglalkoztatásban szereznek jövedelmet a keretösszeg felett, vagy ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből és kriptovalutából van jövedelmük.

A szabályok betartására törekvő adózókat támogatják a kisebb hibák kijavításában, de akik sokszor hibáznak, komoly ellenőrzésre számíthatnak. Például azok, akik a megalakulásuk után röviddel elmulasztják az adókötelezettségeiket, fertőzött ágazatokba integrálódnak. A foglalkoztatottak bejelentését és/vagy a járulékok bevallását elmulasztók is szigorúbb bánásmódra számíthatnak.

Vámellenőrzések, rendészeti feladatok

A vámok beszedésére elsősorban a termékek átengedése után kerül sor, de a nagyon kockázatos áruk esetében még az átengedés előtt megindul az eljárás. A vámellenőrzéseket jellemzően kockázatelemzés alapján és a gazdasági trendekhez igazodva, célzottan rendelik el, de véletlenszerűen is kiválaszthatnak egyeseket, továbbá akciójellegű ellenőrzéseket is végezhetnek. Ezek keretében ellenőrzik az élet és egészség megőrzést célzó kereskedelmi tiltások és korlátozások, környezetvédelmi előírások és a szankciók betartását is, valamint a szellemi tulajdon védelmében is fellépnek. Vizsgálják a külföldről behozott gépjárművek regisztrációs adójának és az áfának a megfizetését is.

Rendészeti feladat az illegális kereskedelem, az adózatlan, a közbiztonságot és az egészséget veszélyeztető termékek felderítése például közúti ellenőrzések során. Vizsgálják a fuvarozott áru eKÁER-bejelentését, jövedékeit, a szellemi tulajdonjogot, a tiltó-korlátozó intézkedéseket, hogy nem hamisított vagy veszélyes termékekről van-e szó, a sofőr foglalkoztatását, a fuvarengedélyt, az áru tulajdonosának köztartozásait, adózói kockázatelemzést, a fémtermékek eredetét és a hulladékgazdálkodási szabályok betartását. Fellépnek a jogosulatlan fuvarozással szemben: ellenőrzik a közúti járművek műszaki, biztonsági és környezetvédelmi tulajdonságait, a megengedett legnagyobb össztömeget, tengelyterhelést és méretet meghaladó járműveket, a rakomány rögzítését, továbbá az ömlesztett áruk szállítását.

Vizsgálatokat folytatnak a határátkelőhelyen és a kiemelt dohánytermelő területeken. Ellenőrzik a nagy létszámú rendezvényeket, forgalmas közterületeket, piacokat. Váratlan jövedéki ellenőrzéseket tartanak az üzemanyagtöltő állomásokon és a szeszfőzdékben is.

A teljes cikket itt tudja megtekinteni!

Adóellenőrzési célkeresztben 1. rész – Az adatelemzés eszközei

Adóellenőrzési célkeresztben 2. rész – Kiknek kell készülniük ellenőrzésekre?

Adóellenőrzési célkeresztben 3. rész – Milyen adónemeket fognak 2025-ben kiemelten vizsgálni?