A határokon átnyúló TBSZ-k kedvezményes adózásának feltételei

A tartós befektetési szerződések alapján realizált hozamokra kedvező adózási szabályok vonatkoznak akkor is, ha külföldön veszik igénybe a szolgáltatást, de csak akkor, ha bizonyos feltételek teljesülnek.

A szerződésnek minden esetben tartalmaznia kell, hogy a magánszemély minimum 25 ezer forintnak megfelelő összeget köt le, és azt három vagy öt évig lekötve tartja. A lekötési időszakok utáni lehetőségeket is rögzíteni kell a szerződésben. A lekötési időszak megszakítása vagy megszűnése esetén a szolgáltatónak lekötési hozamot kell megállapítania és arról a jogszabályban előírt tartalommal igazolást kiállítania. A külföldi szolgáltatóval kötött tartós befektetési szerződés létrejöttét az első befizetést vagy lekötési átutalás után 30 napon belül a magánszemélynek be kell jelentenie az adóhatóság felé.

Ha a feltételek teljesültek az adó mértéke:

• öt év után 0% személyi jövedelemadó és szociális hozzájárulási adó,
• ha három év után nem, vagy csak részben hosszabbítják meg, vagy meghosszabbítják, de azt a további kétéves lekötési időszakban megszakítják, a lekötésnek a meg hosszabbítással nem érintett részének hozamára 10% személyi jövedelemadó és 8% szociális hozzájárulási adó,
• a hároméves lekötési időszak vége előtti megszakításnál 15% személyi jövedelemadó és 13% szociális hozzájárulási adó.

Az adókötelezettség meghatározásakor azonban további szempontokat is figyelembe kell venni, ezért minden esetben javasoljuk adótanácsadó bevonását az értékpapírokból származó jövedelmek utáni adókötelezettségek pontos meghatározásához.

Kapcsolódó cikkek:

• A magánszemélyek értékpapír-jövedelmének adózása: a hozamok
• A magánszemélyek értékpapír-jövedelmének adózása: értékesítés
• A magánszemélyek értékpapír-jövedelmének adózása: külföldi forrásból származó jövedelmek

Teljes cikkünket az „Adózásról, számvitelről és jogról érthetően” című szakmai blogunkon olvashatja