A bizalmi vagyonkezelésről általában

A bizalmi vagyonkezelés rendszere egyedülálló megoldást kínál a vagyonvédelem, a generációváltás és családi örökléstervezés, valamint a határokon átnyúló befektetéskezelés terén. Ideális megoldás lehet olyan befektetők és családok számára, akik vagyonukat biztonságosan szeretnék tudni, megőrizni és továbbadni.

A magyar bizalmi vagyonkezelés előnyei a külföldiek számára is elér

Vagyonkezelő alapítvány – megoldás a jelentős vagyonok kezelésére

Bizalmi vagyonkezelés vagy vagyonkezelői alapítvány?

A bizalmi vagyonkezelés adózása társaságként

A bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos személyi jövedelemadózás

Ingatlan a bizalmi vagyonkezelés alapján kezelt vagyonban

Befektetési célú arany vásárlása bizalmi vagyonkezelés esetén

Miért és milyen helyzetekben éri meg a vagyont bizalmi vagyonkezelésbe helyezni?

A bizalmi vagyonkezelésbe helyezett vagyon elkülönül a vagyonrendelő és a vagyonkezelő személyes és üzleti vagyonától, ezáltal védelmet nyújt a hitelezői és külső követelésekkel szemben. Továbbá a vagyonrendelő cselekvését korlátozó megbetegedése esetén is biztosított a vagyon védelme.

A végrendelet és a törvényes öröklés szigorú, kötött szabályaival szemben a bizalmi vagyonkezelési szerződésben a vagyonrendelő szabadon dönthet a kedvezményezettek személyéről, és azok részesedéséről, a vagyon általuk történő megszerzésének feltételeiről, idejéről. A vagyonkezelésbe adott vagyontárgyakat nem érinti a hagyatéki eljárás. Így például tagi üzletrészek esetében folytonos maradhat a vagyon kezelése, védelme.

Amennyiben felkeltettük érdeklődését a bizalmi vagyonkezelés iránt, vagy szeretné felmérni, hogyan szolgálhatja ez a struktúra az Ön családi vagy üzleti céljait, vegye fel a kapcsolatot a LeitnerLeitner Private Clients Üzletágának munkatársaival!

Milyen előnyei vannak a bizalmi vagyonkezelésnek Magyarországon?

A magyarországi szabályozás egyik fő előnye, hogy nem tartalmaz állampolgársági vagy tartózkodási korlátozásokat sem a vagyonrendelő, sem a vagyonkezelő, sem a kedvezményezettek vonatkozásában. Ez a külföldiek számára is nyitott struktúra ezáltal rugalmasságot biztosít a határokon átnyúló vagyontervezésben, és lehetővé teszi, hogy a befektetők kedvező feltételek mellett Magyarországról kezeljék a vagyonukat akkor is, ha külföldön élnek.

A legkülönfélébb külföldi vagy belföldi vagyonelemeket lehet bizalmi vagyonkezelés alá vonni – például ingatlanokat, ingóságokat (járművek, műtárgyak, gyűjtemények), értékpapírokat (részvények, kötvények, befektetési jegyek), üzletrészeket, szellemi tulajdont, követeléseket.

Hogy jön létre és hogy működik a bizalmi vagyonkezelés?

A bizalmi vagyonkezelés egy szerződéses jogviszony, amelyet 2014-ben vezettek be Magyarországon. A bizalmi vagyonkezelés jogintézménye leginkább az angol-amerikai gyökerű trustok struktúrájához hasonlítható, és nem csak belföldi, de külföldi befektetők számára is elérhető kedvező jogi feltételek mellett.

A vagyon tulajdonosa, a vagyonrendelő a teljes vagyon, vagy bizonyos vagyontárgyak tulajdonjogát átadja a vagyonkezelő részére, aki

• gyakorolja a tulajdonosi jogokat,
• kezeli a vagyont,
• ellátja az azzal kapcsolatos adminisztrációt, könyvelést, képviseletet,
• a kedvezményezettek érdekében megőrzi és gyarapítja a vagyont,
• a vagyonrendelő által meghatározott kedvezményezettnek vagy kedvezményezetti körnek kiadja a vagyont, illetve
• diszkrécióval és bizalmi jelleggel jár el a vagyonkezelés során.

A bizalmi vagyonkezelésnek három szereplője van:

Vagyonrendelő: Az a személy, aki megalapítja a bizalmi vagyonkezelési jogviszonyt, melynek keretében bizonyos vagyonelemek tulajdonjogát a vagyonkezelőre ruházza át. A vagyonrendelő a bizalmi vagyonkezelési szerződésben határozza meg, hogyan kell az átruházott vagyont kezelni, kik a kedvezményezettek, valamint mely feltételek fennállása esetén kell a kifizetéseket teljesíteni számukra.

Vagyonkezelő: A vagyonrendelő által kijelölt természetes személy vagy társaság, aki teljes jogi felelősséggel tartozik az átruházott vagyon kezeléséért, befektetéséért és a vagyon adózási, adminisztratív kötelezettségeinek teljesítéséért. Megkülönböztetünk üzletszerű és nem üzletszerű bizalmi vagyonkezelést.

Kedvezményezett: Az a személy vagy szervezet, aki jogosult a kezelt vagyonból származó kifizetésekre a vagyonrendelő által meghatározott feltételek szerint. A kedvezményezettek lehetnek magánszemélyek, családtagok, jótékonysági szervezetek, más jogi személyek vagy akár maga a vagyonrendelő is.

Private Clients Üzletág In Focus

Bizalmi vagyonkezelés fogalomtár

Bizalmi vagyonkezelés (trust jellegű konstrukció)

Olyan szerződéses jogviszony, amelyben a vagyonrendelő meghatározott vagyonelemek tulajdonjogát átadja egy vagyonkezelőnek, aki ezeket a kedvezményezettek érdekében kezeli, védi és gyarapítja.

Vagyonrendelő

Az a személy vagy szervezet, aki létrehozza a bizalmi vagyonkezelési jogviszonyt, és a vagyonkezelőre ruházza a kezelendő vagyont. Ő szabályozza a vagyonkezelés feltételeit és jelöli ki a kedvezményezetteket.

Vagyonkezelő

A vagyonrendelő által kijelölt természetes személy vagy társaság, aki teljes felelősséggel kezeli az átruházott vagyont. Feladata a vagyon megőrzése, gyarapítása, adminisztrációja és képviselete.

Kedvezményezett

Olyan személy vagy szervezet, aki jogosult a kezelt vagyonból származó juttatásra a vagyonrendelő által meghatározott feltételek szerint. Lehet családtag, magánszemély, jogi személy, jótékonysági szervezet vagy akár a vagyonrendelő maga.

Vagyon (kezelt vagyon)

A bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyonelemek összessége, amely lehet ingatlan, ingóság, értékpapír, céges üzletrész, szellemi tulajdon, követelés stb.

Tulajdonosi jogok

A vagyonkezelőre ruházott jogosultságok, amelyek lehetővé teszik a vagyonelemek használatát, hasznosítását, továbbfejlesztését és kezelését – a kedvezményezettek érdekében.

Vagyonkezelési szerződés

A bizalmi vagyonkezelést megalapozó írásos dokumentum, amely tartalmazza a vagyonrendelő rendelkezéseit, a kedvezményezettek körét, a kifizetés feltételeit és a vagyonkezelő feladatait.

Üzletszerű bizalmi vagyonkezelés

Olyan konstrukció, ahol a vagyonkezelést hivatásszerűen, engedéllyel rendelkező vagyonkezelő végzi (jellemzően gazdasági társaság). Szabályozott, felügyelt tevékenység.

Nem üzletszerű bizalmi vagyonkezelés

Magánjellegű vagyonkezelés, amelyet a vagyonrendelő által kijelölt magánszemély vagy entitás lát el, nem üzletszerű tevékenységként.

Vagyonvédelem

A vagyon olyan struktúrába helyezése, amely elkülöníti azt a vagyonrendelő és a vagyonkezelő magán- és üzleti vagyonától, így védelmet nyújt hitelezői igényekkel, peres eljárásokkal és egyéb kockázatokkal szemben.

Generációváltás / örökléstervezés

A vagyon többgenerációs átadásának előre megtervezett módja, amely lehetővé teszi a kedvezményezettek körének, részesedésének és a vagyonkiadás feltételeinek rugalmas meghatározását.

Kedvezményezetti kör

Azoknak a személyeknek vagy szervezeteknek a csoportja, akik a vagyonból juttatásban részesülhetnek.

Hagyatéki eljárás

A végrendeleti vagy törvényes öröklés hivatalos folyamata. A bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyon nem része a hagyatéknak, így az eljárást nem érinti.

Diszkréció

A vagyonkezelő kötelezettsége, hogy a rábízott vagyont bizalmasan kezelje, és a vagyonrendelő rendelkezéseinek megfelelően, függetlenül járjon el.

Szellemi tulajdon

Nem fizikai jellegű vagyonelemek, például védjegyek, szabadalmak, szerzői jogi alkotások, know-how, amelyeket szintén lehet bizalmi vagyonkezelésbe adni.

Követelés

Olyan pénzügyi joga a vagyonrendelőnek (pl. kölcsönnel, szerződéssel kapcsolatos), amely átadható a vagyonkezelőnek.